日本人妻与上司,男生和女生上床免费视频网站-Yr1c0zYhTe-因“违规对外提供财务资助”等 巨轮智能收年报问询函。
记者 高伟 北京报道 来源：经济参考报
违规对外提供财务资助逾五千万元
问询函指出，巨轮智能2023年内部控制报告被年审会计师出具非财务报告内部控制重大缺陷。一是公司对工程支付缺乏有效控制措施，形成大额其他应收款22，735.24万元，并于2024年4月收回款项；二是2022年3月至2023年3月，公司通过固定资产采购违规对外提供财务资助5410.50万元。
对此，深交所要求巨轮智能说明因工程支付形成的大额其他应收账款的具体过程，包括但不限于支付对象、支付对象基本情况、是否存在关联关系、支付背景、合同主要内容、支付时间、结算条款及未及时结算原因等，并说明大额交易是否具备商业实质，相关款项是否最终流向实际控制人或其他关联方，是否存在资金被关联方占用的情形，是否构成违规对外财务资助。深交所要求公司说明上述财务资助的内部决策过程、审批划款程序、资金最终流向及具体用途、相关资金往来的会计处理，并自查是否存在其他资金使用违规的情形。
此外，深交所还要求公司说明内部控制制度未能防范上述行为的原因，董监高人员是否勤勉尽责，进一步说明公司拟采取的整改措施。
近三年营收及产品毛利率大幅波动
为此，问询函要求公司说明各业务板块的主要经营模式、近三年前五大供应商和客户、对应交易金额及占比、是否涉及关联方；同时，结合业务板块所处行业发展情况、经营情况、产品定价、成本构成及变动，量化分析公司近三年营业收入、产品毛利率大幅波动的主要原因及合理性，是否与同行可比公司存在明显差异，相关因素是否将持续影响公司经营业绩。
此外，巨轮智能财报还显示，公司2023年度和2024年一季度经营现金流分别为-1.17亿元和-2.39亿元，购买商品、接受劳务支付的现金分别为5.43亿元和4.18亿元，销售商品、提供劳务收取的现金分别为6.74亿元和2.20亿元。公司解释称，近期订单增加，采购备料支付了较多的材料款。
对此，深交所要求公司说明大额现金采购流出的具体情况，包括具体流向、交易背景及对应产品等信息，结合行业惯例及历史采购情况，说明相关大额采购支出是否合理和具备商业实质，核实资金支付对象是否与实际控制人及其他关联方存在关联关系；同时，结合本期销售商品、提供劳务收取的现金流量和购买商品、接受劳务支付的现金流量对应的资产负债表项目、利润表项目的勾稽关系，量化分析经营活动产生的现金流量净额为负的原因。
存货跌价准备计提比 例上升
巨轮智能年报显示，公司2023年在建工程账面价值4.08亿元，主要系高端智能精密装备研究开发中心技术改造项目和巨轮智能工业4.0产业基地二期工程项目；预付账款账面余额1.45亿元，其他非流动资产账面价值3.48亿元，其他非流动资产主要系预付工程款和设备款。
问询函中，深交所要求公司说明近三年前五大预付账款对象情况，包括名称、关联关系、金额及占比、预付背景及结算安排等；说明近三年计入其他非流动资产的预付工程款和设备款相关业务的发生时间及金额、背景和交易安排、交易对手名称、是否存在关联关系、相关工程预计完工时间，是否符合行业惯例，是否存在长期挂账预付但未收到设备和工程结算的情况；说明上述两大项目的在建工程主要构成及所在地，包括房屋及建筑物、设备数量等，后续建设安排、资金安排及预计转固时间；结合同行业可比公司情况、公司战略规划、毛利率变动、产品订单等，说明在目前行业及公司发展状态下大幅扩建厂房及设备的必要性和合理性；逐年逐项说明近三年在建工程交易金额前10名供应商情况，包括名称、交易内容、交易金额及结算情况、是否为关联方及潜在关联方等，是否存在虚构资产挪用资金的情形，是否存在违规对外财务资助的情形。
另外，巨轮智能年报还显示，公司2023年存货期末账面余额3.79亿元，较期初下降5.62%，本期计提存货跌价准备损失0.17亿元，期末存货跌价计提比例由12.78%上升至13.94%。其中，在产品、存库商品、发出商品期末账面余额1.77亿元、0.54亿元和0.28亿元，存货跌价准备计提比例为21.07%、22.76%和12.24%，高于去年的14.39%、15.65%和9.44%。
前期公告显示，2024年1月以来公司已签订重大销售合同约11.02亿元。对此，问询函也要求公司列表说明各类别存货库龄结构，并说明在产品、库存商品、发出商品等金额变动是否与在手订单匹配；结合在手订单、产品生产周期及更新迭代等情况，说明已签订大额订单合同、存货账面余额下降的情况下，存货跌价准备计提比例提高的原因及合理性，是否存在已被淘汰的产品，是否存在前期减值计提不充分的情形。
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