财务造假被罚1600万元

　　中小股东诉讼赔偿计提7700万元

　　近日，慧辰股份证券虚假陈述责任纠纷案在上海金融法院开庭。中信证券和普华永道中天一并成为被告。

　　6月7日晚间，慧辰股份发布公告称，截至2023年12月31日，公司经审计的合并报表未分配利润为-1.54亿元，实收资本为7427.45万元，未弥补的亏损达实收股本总额三分之一。亏损主要原因是根据企业会计准则及公司会计政策等相关规定，基于谨慎性原则，对未来可能涉及的中小股东诉讼赔偿计提7700万元预计负债。

　　慧辰股份是一家主要从事数据分析产品和服务的企业，2020年7月在科创板上市。因2022年年报被会计师出具无法表示意见的审计报告，2023年5月公司股票被上交所实施退市风险警示。2023年4月27日公司公告被证监会立案调查。

　　去年12月，公司披露北京证监局下发的《行政处罚决定书》，显示公司的子公司信唐普华通过虚构与第三方业务、签订无商业实质的销售合同、提前确认项目收入的方式虚增收入和利润，导致*ST慧辰2020年7月13日披露的《招股说明书》以及首发上市后披露的2020年至2022年年度报告存在虚假记载。监管部门决定对公司、时任董事长、总经理、财务总监等有关责任人予以责令改正、警告和罚款，罚款合计1600万元。

　　中介机构该担何责

　　慧辰股份的股价走势，可以用“上市首日即巅峰”来形容。行情数据显示，2020年7月16日，慧辰股份上市首日股价一度超过120元/股（前复权），但此后一路震荡下跌，2023年5月最低跌至14元附近。

　　北京时择律师事务所律师臧小丽表示，慧辰股份从上市之初的第一份对投资者公布 的重要法律文件《招股说明书》就开始财务造假，这种造假行为一直持续到2023年4月底发布的2022年报中，跨越了5个会计年度。投资者如因此蒙受损失，慧辰股份及相关责任方应当依法予以赔偿。

　　公开信息显示，慧辰股份上市时的保荐机构为中信证券，审计机构为普华永道中天。慧辰股份发行费用为7483万元。其中，保荐费用为300万元，承销费用为5081.86万元，审计、验资及评估费为1060.18万元。

　　在IPO阶段以及2020年—2021年年报，普华永道中天出具的均是标准无保留意见的审计报告。2023年4月28日，慧辰股份被证监会立案调查的第二天，普华永道中天对慧辰股份2022年财报出具了无法表示意见的财务报表审计报告。

　　对于中信证券和普华永道中天被告，上海久诚律师事务所主任许峰律师表示，证券法对中介机构责任的认定是过错推定规则，只要上市公司存在财务造假，投资者将会所等作为被告要求其承担连带责任就没有合法性问题。如果会所等中介机构认为自己没有责任，要提供底稿等证据证明，在实务中也是如此操作。